支持煤電企業紓困解難
稅收優惠政策匯編
國家稅務總局呼和浩特市稅務局
呼和浩特市稅務學會
目錄
CONTENTS
一、支持煤電企業紓困解難留抵退稅政策.................
（一）煤電企業增值稅留抵退稅政策........................
（二）部分先進制造業納稅人退還增量留抵稅額政策
（三）先進制造業增值稅期末留抵退稅政策.............
二、供熱企業向居民個人供熱取得的采暖費收入增值稅
? ? ? ? 稅收優惠政策.....................................................
（一）“三北”地區供熱企業增值稅、房產稅、城鎮
? ? ? ? 土地使用稅政策..................................................
（二）延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅
? ? ? ? 優惠政策..........................................................
三、電力行業（火電）土地使用稅稅收優惠.............
四、電力行業（火電）困難企業土地使用稅稅收優惠政
? ? ? ? 策....................................................................
五、供熱企業（火電）房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策
六、研發費用加計扣除政策......................................
七、新購進的設備、器具稅前扣除政策....................
八、購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用
? ? ? ? 設備的投資額實施稅額抵免政策........................
九、西部大開發稅收優惠政策....................................
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目錄
CONTENTS
?十、高新技術企業稅收優惠政策.....................................
?十一、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等
? ? ? ? 權益性投資收益企業所得稅優惠政策.......................
十二、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所
? ? ? ? 得稅收優惠政策........................................................
十三、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得稅
? ? ? ? 收優惠政策...............................................................
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一、煤電企業增值稅留抵退稅政策
（一）煤電企業增值稅留抵退稅政策
【享受對象】
? ? ? ?煤電企業
【政策內容】
? ? ? 自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。
? ? （一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
? ? 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；
? ? 2.納稅信用等級為A級或者B級；
? ? 3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；
? ? 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
? ? 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
（二）本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
（三）納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式
-01-
計算：
? ? ? ?允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
? ? ? ?進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
（四）納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。
（五）納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。
（六）納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。按照本條規定再次滿足退稅條件的，可以繼續向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但本條第（一）項第1點規定的連續期間，不得重復計算。
（七）以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規定處理。
（八）退還的增量留抵稅額中央、地方分擔機制另行通知。
【享受條件】
-02-
（一）同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
? ? ? ?1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；
? ? ? ?2.納稅信用等級為A級或者B級；
? ? ? ?3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；
? ? ? ?4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；
? ? ? ?5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
【政策依據】
? ? ? ?《三部門聯合發布深化增值稅改革有關政策》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)
（二）部分先進制造業納稅人退還增量留抵稅額政策
【享受對象】
煤電企業
【政策內容】
? ? ? ?為進一步推進制造業高質量發展,現將部分先進制造業納稅人退還增量留抵稅額有關政策公告如下:
??? 一、自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:
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? ? ? 1.增量留抵稅額大于零;
??? 2.納稅信用等級為A級或者B級;
??? 3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;
??? 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
??? 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
??? 二、本公告所稱部分先進制造業納稅人,是指按照《國民經濟行業分類》,生產并銷售非金屬礦物制品、通用設備、專用設備及計算機、通信和其他電子設備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
??? 上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定;申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的,按照實際經營期的銷售額計算確定。
??? 三、本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。
??? 四、部分先進制造業納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:
??? 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例 進項構成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
-04-
? ? ? ?五、部分先進制造業納稅人申請退還增量留抵稅額的其他規定,按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下稱39號公告)執行。
??? 六、除部分先進制造業納稅人以外的其他納稅人申請退還增量留抵稅額的規定,繼續按照39號公告執行。
??? 七、符合39號公告和本公告規定的納稅人向其主管稅務機關提交留抵退稅申請。對符合留抵退稅條件的,稅務機關在完成退稅審核后,開具稅收收入退還書,直接送交同級國庫辦理退庫。稅務機關按期將退稅清單送交同級財政部門。各部門應加強配合,密切協作,確保留抵退稅工作穩妥有序。
【享受條件】
? ? ? ?一、自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:
??? 1.增量留抵稅額大于零;
??? 2.納稅信用等級為A級或者B級;
??? 3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;
??? 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
??? 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
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【政策依據】
? ? ? ?《關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（ 財政部 稅務總局公告2019年第84號）
? ? ? （三）先進制造業增值稅期末留抵退稅政策
【享受對象】
煤電企業
【政策內容】
? ? ? ?為進一步促進先進制造業高質量發展，現將先進制造業增值稅期末留抵退稅政策公告如下：
? ? ? ?一、自2021年4月1日起，同時符合以下條件的先進制造業納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
? ? ? ?1.增量留抵稅額大于零；
? ? ? ?2.納稅信用等級為A級或者B級；
? ? ? ?3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；
? ? ? ?4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
? ? ? ?5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
? ? ? ?二、本公告所稱先進制造業納稅人，是指按照《國民經濟行業分類》，生產并銷售“非金屬礦物制品”、“通用設備”、“專用設備”、“計算機、通信和其他電子設備”、“醫藥”、“化學纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備”、“電氣機械和器材”、“儀器儀表”銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納
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FLBOOK是一款輕量級電子書刊在線制作平臺，以數據為核心，實現電子刊物的在線創作、即時發布、實時修改、隨時升級等功能。FLBOOK使用最新的HTML5技術、云技術等，致力于打造HTML5電子雜志在線制作、發布、跨客戶端閱讀的一體化平臺，顛覆傳統紙質畫冊和FLASH電子雜志。您在FLBOOK平臺，可以免費制作精美的電子閱讀刊物，可以包含：文本、圖像、聲音、鏈接、動畫、視頻、交互等富媒體元素。您只需制作一份，即可在電腦、手機、平板等設備中閱讀觀看和分享傳播，并可以一鍵提交印刷。
稅人。上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。
? ? ? ?三、本公告所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。
? ? ? ?四、先進制造業納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：
? ? ? ?允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例
? ? ? ?進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
? ? ? ?五、先進制造業納稅人按照本公告規定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。
? ? ? ?六、先進制造業納稅人申請退還增量留抵稅額的其他規定，按照《財政部?稅務總局?海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部?稅務總局?海關總署公告2019年第39號）和《財政部?稅務總局關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2019年第84號）執行。
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【享受條件】
? ? ? ?一、自2021年4月1日起，同時符合以下條件的先進制造業納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
? ? ? ?1.增量留抵稅額大于零；
? ? ? ?2.納稅信用等級為A級或者B級；
? ? ? ?3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；
? ? ? ?4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
? ? ? ?5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
【政策依據】
? ? ? 《財政部 稅務總局關于明確先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第15號)
二、供熱企業向居民個人供熱取得的采暖費收入增值稅稅收優惠政策
? ? ?（一）“三北”地區供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅政策
【享受對象】
? ? ? ? 供熱企業
【政策內容】
? ? ? ?為支持居民供熱采暖，現將“三北”地區供熱企業
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(以下稱供熱企業)增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅政策通知如下：
? ? ? ?一、自2019年1月1日至2020年供暖期結束，對供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱取得的采暖費收入免征增值稅。
? ? ? 向居民供熱取得的采暖費收入，包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。
? ? ?免征增值稅的采暖費收入，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規定單獨核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的采暖費收入占該經營企業采暖費總收入的比例，計算免征的增值稅。
? ? ? 本條所稱供暖期，是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結束的期間。
【享受條件】
? ? ? ? “三北”地區供熱企業,向居民供熱取得的采暖費收入，包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。
? ? ? ?免征增值稅的采暖費收入，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規定單獨核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的采暖費收入占該經營企業采暖費總收入的比例，計算免征的增值
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稅。
【政策依據】
? ? ? 《財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號)
? ? （二）延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策
【享受對象】
? ? ? ? 供熱企業
【政策內容】
? ? ? 《財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號)規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2023年供暖期結束。
【享受條件】
? ? ? ?“三北”地區供熱企業,向居民供熱取得的采暖費收入，包括供熱企業直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。
? ? ? ?免征增值稅的采暖費收入，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規定單獨核算。通過熱力產品經營企業向居民供熱的熱力產品生產企業，應當根據熱力產品經營企業實際從居民取得的采暖費收入占該經營企業采暖費總收入的比例，計算免征的增值稅。
【政策依據】
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? ? ? 《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號)
三、電力行業（火電）土地使用稅稅收優惠
【享受對象】
? ? ? 電力行業企業
【政策內容】
? ? ? ?一、對火電廠廠區圍墻外的灰場,輸灰管,輸油(氣)管道,鐵路專用線用地,免征土地使用稅。
【享受條件】
? ? ? 火電廠廠區圍墻外的灰場,輸灰管,輸油(氣)管道,鐵路專用線用地。
【政策依據】
? ? 《國家稅務局關于電力行業征免土地使用稅問題的規定》（國稅地字〔1989〕13號）
四、電力行業（火電）困難企業土地使用稅稅收優惠政策
【享受對象】
? ? ? ?繳納土地使用稅確有困難的企業
【政策內容】
? ? ? ?（1）納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審核后，報國家稅務局批準。
? ? ? ?（2）自2014年1月1日起：各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務機關要根據納稅困難類型、減免
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稅金額大小及本地區管理實際，按照減負提效、放管結合的原則，合理確定省、市、縣地方稅務機關的審批權限，做到審批嚴格規范、納稅人辦理方便。??
? ? （3）自2017年2月1日起執行，有效期至2022年1月31日：
? ? ? ? 第六條 納稅人因納稅確有困難申請減免城鎮土地使用稅的，由各級地稅機關核準減免。納稅人申請減免城鎮土地使用稅額在100萬元（含）以下的，由主管地稅機關核準；納稅人申請減免稅額在100～500萬元（含）的，由盟市（含計劃單列市）級地稅機關核準；納稅人申請減免稅額在500萬元以上的，由自治區地稅局核準。
【享受條件】
? ? ? ?納稅人因納稅確有困難申請減免城鎮土地使用稅，必須符合以下情形之一：
? ? ?（一）因自然災害或意外事故等原因遭受重大經濟損失，繳納城鎮土地使用稅確有困難。
? ? ?（二）主營項目屬于《產業結構調整指導目錄》列明的鼓勵類行業，且納稅人連續三年（含）以上虧損。
? ? ?（三）從事社會公益事業或承擔政府任務，導致納稅人連續三年（含）以上虧損。
? ? ? ?承擔政府任務，是指納稅人根據政府指令性要求，向政府或社會提供服務，但取得的財政撥款、政業，且納稅人連續三年（含）以上虧損政府補助等各
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項收入低于其付出的成本。
? ? ?（四）屬于自治區人民政府明確扶持的困難性行
【政策依據】
? ? （1）《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第483號）第七條；
? ? （2）《國家稅務總局關于下放城鎮土地使用稅困難減免稅審批權限有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第1號）
? ? （3）《內蒙古自治區地方稅務局關于修訂〈城鎮土地使用稅困難減免管理辦法〉的公告》（內蒙古自治區地方稅務局公告2016年第15號）第三條、第六條。《國家稅務總局內蒙古自治區稅務局關于修改部分稅收規范性文件的公告》（國家稅務總局內蒙古自治區稅務局公告2018年第1號）第三十二條修正。
五、供熱企業（火電）房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策
【享受對象】
? ? ? ? 供熱企業
【政策內容】
? ? ? 自2019年1月1日至2020年12月31日，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮土地使用稅；對供熱企業其他廠房及土地，應當按照規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。本通知所稱供熱企業，是指熱力產品生產企業和熱
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力產品經營企業。熱力產品生產企業包括專業供熱企業、兼營供熱企業和自供熱單位。
【享受條件】
? ? ? ?對專業供熱企業，按其向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。
? ? ? ?對兼營供熱企業，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地是否可以區分，按照不同方法計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。可以區分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。難以區分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業收入的比例,計算免征的房產稅、城鎮土地使用稅。
? ? ? ?對自供熱單位，按向居民供熱建筑面積占總供熱建筑面積的比例，計算免征供熱所使用的廠房及土地的房產稅、城鎮土地使用稅。
【政策依據】
? ? ? ?《財政部 稅務總局關于延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知 （財稅〔2019〕38號）
六、研發費用加計扣除政策
【享受對象】
? ??
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（3）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期
依法應繳納企業所得稅的查賬征收企業。
【政策內容】
? ? ?（1）企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用。未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，2008年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生的額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
? ? ?（2）制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。企業預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式。
【享受條件】
企業為開發新技術、新產品、新工藝發生了研究開發費用。
【政策依據】
? ? ?（1）中華人民共和國企業所得稅法及實施條例
? ? ?
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（2）《財政部 國家稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）
? ? （4）《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號）
七、新購進的設備、器具稅前扣除政策
【享受對象】
? ? ? ?依法應繳納企業所得稅的查賬征收企業。
【政策內容】
? ? ? 企業在2018年1月1日到2023年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規定執行。
? ? ? ?此規定中設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產。
【享受條件】
? ? ? 企業在2018年1月1日到2023年12月31日期間新購進了單位價值不超過500萬元的設備、器具。
【政策依據】
? ?（1）《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速
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折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）
? ?（2）《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政
策有關問題的公告》（國家稅務總局2014年第64號）
? ? ?（3）《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）
? ? ?（4）《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2021年第6號）
八、購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額實施稅額抵免政策
【享受對象】
? ? ? ? 依法應繳納企業所得稅的查賬征收企業。
【政策內容】
? ? ? ?企業自2008年1月1日起購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
【享受條件】
? ? ? ?購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備。
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【政策依據】
? ? ? 企業所得稅法及其實施條例
九、西部大開發稅收優惠政策
【享受對象】
? ? ? ?設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務的企業所得稅查賬征收企業。
【政策內容】
? ? ?（1）自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，減按15%稅率繳納企業所得稅。
? ? ?（2）自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。
【享受條件】
? ? ?設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額達到規定比例。
【政策依據】
? ? ?（1）企業所得稅法及其實施條例
? ? ?（2）《國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略
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有關企業所得稅問題的公告》（國家稅務總局2012年第12號公告）
? ? ?（3）《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）
十、高新技術企業稅收優惠政策
【享受對象】
? ? ? 國家需要重點扶持的高新技術企業
【政策內容】
? ? ? 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
【享受條件】
? ? ? ?國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：
? ? ? (1)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
? ? ?(2)研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例；
? ? ?(3)高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例不低于規定比例；
? ? ?(4)科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例；
? ? ?(5)高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。
? ? ?《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業
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認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制定，報國務院批準后公布施行。
【政策依據】
? ? 1.企業所得稅法及其實施條例
? ? 2.《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知》（國科發為〔2016〕32號）
十一、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益企業所得稅優惠政策
【享受對象】
依法繳納企業所得稅的查賬征收居民企業。
【政策內容】
? ? ? ?符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為企業所得稅免稅收入。符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
【享受條件】
? ? ? 僅限于居民企業直接投資于其他居民企業取和投資收益。
? ? ? 不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
【政策依據】
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《企業所得稅法及其實施條例》
十二、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營
的所得稅收優惠政策
【享受對象】
? ? ? 依法繳納企業所得稅的查賬征收企業。
【政策內容】
? ? ? ?企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。
【享受條件】
? ? ? ?從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。
【政策依據】
企業所得稅法及其實施條例
十三、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得稅收優惠政策
【享受對象】
? ? ? ?依法繳納企業所得稅的查賬征收企業。
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【政策內容】
? ? ? 企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目，包
括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等，自項目取得第一筆生產經產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制定，報國務院批準后公布施行。
【享受條件】
? ? ? ?從事符合條件的環境保護、節能節水項目。
【政策依據】
? ? ? ?1.《企業所得稅法及其實施條例》
? ? ? ?2.《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環境保護節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）
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國家稅務總局呼和浩特市稅務局
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