中科匯金投資控股集團（青島）有限公司
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TOGETHER With you
我
我
們
們
Corporate Magazine
主編：蔣巖? ? ?副主編：蔡文瑾
編輯：梁悅
第三期
contents
目錄
【匯友愛】
20
? 初心懷山海 且歌且行
【新視界】
22
企業當前熱門稅收政策詳解
WE ALL RIDE THE WAVES WITH OUR ATTITUDES
微光成炬 凝聚前行
這是一個轉型與崛起的新時代，就像我們面對波瀾起伏的海面、連綿不絕的群山，很難撫平內心激蕩起的豪情一樣，我們也很難抑制窺探其全貌、參與其進程的內心沖動。
幾十年來，幾代青年，皆以夢為馬，不斷探索未來。而今，我們聚在這里，借助中科匯金這個平臺，把整個世界作為想象和行動的空間，去一展拳腳、實現抱負、影響世界。年輕的你我或許都該有這樣的追求。
那就放手去做吧，朋友們。
《我們》會記住你做的一切。
04
【中科頭條】
【調研指導】喀什經濟開發區領導蒞臨中科匯金集團調研指導
【小鎮動態】小鎮受邀參加中國創投行業發展(蘇州)大會暨第三屆全國金融集聚區高質量發展大會
【中科共此時】
15
【人物專訪】一張特別的午餐清單
【中科頭條】
喀什經濟開發區領導蒞臨中科匯金集團調研指導
2024年9月12日，喀什經濟開發區黨工委委員、副主任蔣志，喀什經濟開發區招商局副局長聶容天，喀什地區駐山東片區招商分局副局長曲世強蒞臨中科匯金投資控股集團總部調研指導，中科匯金集團副總裁蔣巖、招商總監徐鴻濤、投資總監趙凱薇陪同調研。
會上，雙方就金融如何賦能實體產業發展進行了深入交流探討。
喀什經濟開發區黨工委委員、副主任蔣志表示喀什正處于一個千載難逢的建設機遇期，喀什經濟開發區作為國家發改委直屬的經濟開發區，以各項優質政策為基礎，以便捷高效優惠的政策服務為依托，以“五口(岸)通
八國、一路連歐亞”的口岸集群優勢和獨特的區位優勢為保障，為企業的發
展、經營、市場方面提供強有力的支持。中科匯金旗下的中科綠建，作為山東省第一家輕質結構保溫一體化裝配式建筑全產業鏈的新材料企業，與喀什的發展建設方向高度契合；基金投資板塊更可助力優質高科技企業落地喀什，推動實體產業發展。
未來，我司將深化前瞻性規劃與戰略性布局，積極參與喀什地區綠色裝配式建筑與金融產業的融合潛力，探索發展新藍海，攜手共創綠色、智能、可持續的發展新篇章。
喀什經濟開發區黨工委委員、副主任蔣志
9月25日，“中國創投行業發展（蘇州）大會暨第三屆全國金融集聚區高質量發展大會”在蘇州市吳江區隆重召開。此次大會由中國投資協會股權和創業投資專業委員會與蘇州市吳江東方國有資本投資經營有限公司聯合主辦，蘇州灣創投壹號、基金小鎮交流合作中心共同承辦。
【中科頭條】
小鎮動態 | 小鎮受邀參加中國創投行業發展(蘇州)大會暨第三屆全國金融集聚區高質量發展大會
十三屆全國政協副主席、經濟學家辜勝阻先生應邀參加會議并做特別致辭。蘇州市委常委、常務副市長顧海東，蘇州市吳江區委常委、副區長錢宇，中國投資協會副會長、創投委會長沈志群，國務院發展研究中心研究員張立群，中國科學院教授、國際科學院院士、強國院士智庫專家委員會主任廖奇為，東方富海投資管理有限公司董事長陳煒，蘇州市吳江東方國有資本投資經營有限
公司董事長張彥紅等領導參與活動并發言。
來自東莞松山湖、湖南湘江、嘉興南湖、青島姜山、廣東佛山、杭州玉皇山南、東沙湖、蘇州灣創投壹號、廈門古地石、江西共青城、南京金魚嘴、貴州觀山湖、濟寧、淄博、大連、棗莊、黃山屯溪、浙江諸暨等三十多家全國知名基金小鎮的負責人應邀出席會議。另有包括基金小鎮交流合作中心負責人崔恒強、石達艷，全國工商聯產城融合委員會主任江賽、強國院士智庫專家委員會秘書長侯文杰以及東方財富、經綸資本、沈陽風險投資公司、湖北君楚、北京芯動能、海峽金融投資中心等協會、智庫、機構及企業高管在內的近百人出席了本次活動。
蘇州市委常委、常務副市長顧海東在致辭中表示，近年來，蘇州在創投領域積極布局，取得了顯著成效。我們不僅為創業投資者提供了良好的政策環境和高效的服務支持，還通過各種渠道和平臺，如基金小鎮、科技園區等，為創業投資項目提供了豐富的資
01 PART ONE
源和機遇。未來，蘇州將繼續秉持開放合作、互利共贏的理念，與各位同仁攜手共進，共同推動創投行業的高質量發展。
蘇州市吳江區委常委、副區長錢宇在致辭中表示，近年來，蘇州市及吳江區高度重視創投行業的發展，將其視為推動經濟轉型升級的重要引擎。我們致力于優化投資環境，完善金融服務體系，為創投機構和企業提供廣闊的發展空間。吳江作為蘇州的重要板塊，不僅擁有雄厚的產業基礎，還積極引進和培育了一批高科技企業和創新項目，為創投行業的發展注入了強勁動力。未來，我們將繼續深化與創投機構的合作，推動資本與產業的深度融合，共同打造高質量發展的新高地。
中國投資協會副會長、創投委會長沈志群在致辭中表示，當前國家有關部門正在貫徹落實近一年多來黨中央國務院連續做出的鼓勵發展積極發展創業投資的一系列重要指示和部署，具體制定各項配套措施和實施細則。一個全面支持促進創業投資高質量發展的政策體系和生態環境正在逐步形成并不斷完善和優化。蘇州作為我國創投發達地區之一，高度重視創業投資推動科技創新、產業創新的獨特作用。希望在促進創業投資高質量發展的新時期，繼續發揮示范引領作用，走在全國各地區的前列。
國務院發展研究中心研究員張立群在演講中指出，在當前全球經濟復雜多變的背景下，中國經濟正處于蓄力待發的關鍵階段。面對需求收縮、有效需求不足等挑戰，我們需全面加快高質量發展步伐。中國經濟擁有堅實的物質技術基礎和超大規模的國內市場，這是我們巨大的增長潛力所在。當前擴大內需是推動經濟回升向好的重要抓手。我們要加快培育完整內需體系，通過政府投資和社會資本的有機結合，激發市場活力，促進消費和投資潛力的持續釋放。同時要著力優化投資結構加大對科技創新新型基礎設施等領域的支持力度為經濟高質量發展提供堅實支撐。
中國科學院教授國際科學院院士強國院士智庫專委會主任廖奇為在演講中指出強國院士智庫專家委員會匯聚了國際頂尖智力資源是科技成果轉化和產業孵化落地的重要平臺。他表示未來三至五年芯片半導體低空經濟及人工智能領域是符合新質生產力特征的優質賽道兼具先進性成長性值得關注。對于基金小鎮他提出發展金融服務功能強化科創屬性的發展思路可以在小鎮內設立國際院士科創中心借助全球院士資源構建“產研商金服”綜合生態為基金小鎮注入國際視野與強勁創新動能。
保等多方資金參與形成強大的資本合力。對于創投行業的發展他提出需持續優化創投生態完善退出機制暢通資本循環提升資本效率。他特別指出政府應發揮引導作用鼓勵社會資本積極參與創業投資共同推動中國創投行業邁向高質量發展新階段。
蘇州市吳江東方國資董事長張彥紅在演講中指出東方國資作為吳江區國有獨資金融投資平臺正積極構建以基金為引領載體為支撐項目為核心人才為動力的協同發展新模式。她強調通過設立多層次投資基金東方國資有效引導社會資本向智能制造半導體醫療大健康等新興產業集聚助力區域產業升級。同時公司還打造了蘇州灣創投壹號等金融載體吸引金融投資機構入駐形成資本集聚效應。展望未來東方國資將繼續深化“基金+載體+項目+人才”的協同發展模式推動資金鏈產業鏈創新鏈人才鏈深度融合為吳江區乃至長三角一體化發展注入強勁動力。
東方富海董事長陳瑋在演講中指出當前中國經濟正處于高質量發展關鍵期股權和創投資本作為推動科技創新和產業升級的重要力量肩負著新的使命與任務。面對全球科技競爭的新態勢中國創投行業需更加注重長期投資與耐心資本。同時他呼吁構建多層次多渠道的長期資本供應體系吸引銀行保險社保等多方資金參與形成強大的資本合力。對于創投行業的發展他提出需持續優化創投生態完善退出機制暢通資本循環提升資本效率。他特別指出政府應發揮引導作用鼓勵社會資本積極參與創業投資共同推動中國創投行業邁向高質量發展新階段。
在專題討論環節國科嘉和高級合伙人陸佳清主持了圓桌論壇長城資本總經理唐杰、德同資本董事長邵俊、京銘資本董事長劉翔、華山資本創始合伙人王志偉、上海金浦投資合伙人李青凡、圍繞“創投助力新質生產力”做了分享。嘉賓認為創投機構應成為新質生產力發展的催化劑通過資本的力量加速科技創新與產業升級共同推動中國經濟高質量發展。
本次大會上基金小鎮合作交流部負責人崔恒強發布了《2024年全國基金小鎮調研報告》。該報告通過向國內主流二十多家基金小鎮發送調查問卷了解了當前國內基金小鎮的發展現狀特色亮點及未來趨勢為行業提供了寶貴的數據參考與趨勢分析。《報告》指出隨著金融與科技融合的不斷深化基金小鎮作為金融產業集聚的重要載體呈現出蓬勃發展的態勢。《報告》還揭示了基金小鎮在促進區域經濟發展推動產業升級方面的顯著成效特別是在支持科技創新培育新質生產力方面發揮了重要作用。
會上基金小鎮合作交流部負責人石達艷宣講了《全國基金小鎮高質量發展倡議》，由小鎮機構代表青島（姜山）基金小鎮、蘇州灣創投壹號、嘉興南湖基金小鎮、江西共青城基金小鎮、杭州玉皇山南基金小鎮、湘江基金小鎮共同發布了《全國基金小鎮高質量發展倡議》。倡議強調各基金小鎮應堅持創新驅動發展戰略聚焦科技創新和產業升級積極引進和培育優質創投機構為中小企業特別是高科技高成長型企業提供全方位的金融服務。同時倡議呼吁加強小鎮間的交流合作共享資源共謀發展形成優勢互補協同共進的良好格局為構建新發展格局推動中國經濟高質量發展貢獻智慧和力量。
下午基金小鎮交流合作閉門座談會聚焦于“新歷史時期基金小鎮創新發展的新方法新路徑”共有來自全國30多家基金小鎮、創投機構、金融機構、全國商協會智庫和企業負責人在內的50多位嘉賓進行了深入交流與探討。各小鎮負責人圍繞主題深入探討了新歷史時期，實現基金小鎮的可持續發展的創新方法，討論熱烈而富有成效為基金小鎮在新歷史時期的創新發展提供了寶貴的思路與方向。
02 PART TWO
沈志群會長在會后總結中高度肯定了基金小鎮在推動創業投資發展中的重要作用，并指出：“當前，我國正處于經濟轉型升級的關鍵時期，創業投資作為支持科技創新、促進產業升級的重要力量，其重要性日益凸顯。基金小鎮作為金融創新的前沿陣地，必須緊跟時代步伐，勇于探索創新發展的新方法、新路徑。我們要以國務院常務會議精神為指引，積極響應二十屆三中全會的改革號召，加強行業自律，規范發展秩序，推動創投行業向更高質量、更可持續的方向發展。”
此次會議的成功舉辦，不僅為基金小鎮之間搭建了一個寶貴的交流平臺，也為我國金融創新和經濟發展注入了新的活力與動力。與會嘉賓紛紛表示，此次會議不僅增進了彼此之間的了解與友誼，更為基金小鎮的未來發展指明了方向。
【中科共此時】
【中科共此時】
【人物專訪】
在八大關的綠蔭下，有一支默默無聞卻至關重要的服務團隊，他們以細致入微的服務，為企業的日常運作提供了堅實的后勤保障。
牟笑笑--這個有著四年餐飲服務經驗的女孩，她的名字在八大關服務團隊中經常被提及。笑笑自2023年1月4日加入公司以來，以其對工作的熱愛和對企業文化的深刻理解，逐漸成為了團隊中不可或缺的一員。她的工作內容豐富多樣：餐飲接待、倉庫管理、院內室內衛生維護、茶藝接待、室內插畫...除此之外，還承接了集團同事中午餐的配餐工作。
幾個月前的某一天，有細心的同事發現，公司配餐盒里多了一份午餐清單。讓我們從這張午餐清單走進牟笑笑的內心世界。
一張特別的午餐清單
??您是如何看待自己的工作內容的？
牟笑笑
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這份清單其實是在實踐中不斷完善才得出最終版的，首先考慮的是滿足同事們多樣化的飲食需求和標準，其次要統計好需求，再與同事們溝通好標注自己的飲食偏好、特殊飲食需求(如素食、無主食等)。
為了確保每位成員能夠順利領取到自己的餐食，我們經過多次嘗試和改進。最初，我們嘗試了貼標簽、寫名字等方式，但由于群內接龍的延時性和其他因素，經常出現錯拿或多拿的情況。經過深入討論和考慮，我們最終決定將接龍順序打印出來，并按照接龍標號順序進行標記。這種方法有效地解決了之前的問題，并取得了顯著的效果。
這份工作對我而言，已超越了職責的履行和報酬的追求，它更多地是一種情感上的寄托。在這里，我找到了個人的價值和內心的滿足。每天清晨，當馬路上灑滿溫暖的陽光，推開大門的那一刻，小狗們列隊迎接的場景，讓我深切地感受到“這里需要我，我也離不開這里”。這種歸屬感和被需要的感覺，是我在工作中最珍貴的收獲。
牟笑笑
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??您是怎么想到制作這樣的午餐清單的？
最大的挑戰是時間管理，由于工作任務繁多加上需要細節化處理的事情較多，先做哪件事后做哪件事，這件事先做了會不會影響后面要做的事情的進度，是比較大的挑戰。在處理重要的事情時似乎總會跳出緊急并且重要的事情需要優先處理。
第一步必須從心理上接受出現的任何變量，保持好穩定的情緒。第二步比較同時出現的兩件或多件事做出合理判斷后按照緊急程度去分配怎么做。
建立花名冊
從無到有建立的工作記錄
計劃提升自己的商務禮儀接待能力、用餐接待流程優化、表達能力和察言觀色的能力，更好的為公司、為團隊服務。同時希望在公司實現月入過萬的目標，希望能更快地成長為公司優秀員工，為公司為團隊做出更大貢獻。
【小編結語】
這份特別的午餐清單，不僅是菜單，更是對員工的關懷和尊重。它凝聚了笑笑及后勤服務團隊的辛勤付出與無私奉獻。通過細致入微的安排，滿足了員工飲食需求，彰顯了公司關懷與企業文化。這張清單成為員工與公司的紐帶，也是八大關服務團隊精細服務的縮影。
??工作過程中遇到的挑戰是什么？如何克服的？
牟笑笑
??未來對自己有怎樣的要求和目標？
牟笑笑
2024 中科匯金期待與你有更多的故事...
愿你的生日快樂無限！
一個人的生日是自得其樂，
兩個人的生日是溫馨快樂，
一群人的生日，?
那一定是儀式感滿滿，
意義非凡！
2017、2018...2022、2023、2024...
從新員工到7年老員工，
從懷揣著憧憬與夢想到專業冷靜游刃有余。
我們在中科匯金集團這個大家庭，逐夢新程，奮斗正當時。
相信中科匯金的明天會因我們而更加美好。
鮮衣怒馬少年時，不負韶華行且知。
2024年第三季度入職紀念
【匯友愛】
2024年第三季度生日紀念
”
與你相伴 共迎新歲
生日快樂
快樂無限
【新視界】
引言：2024年6月15日，國務院辦公廳印發《促進創業投資高質量發展的若干政策措施》，其中第11條指出持續落實落細創業投資企業稅收優惠政策。落實鼓勵創業投資企業和天使投資個人投資種子期、初創期科技型等企業的稅收支持政策，下面就詳細介紹一下各種優惠政策及辦理流程。
第一部分：涉及企業所得稅類
▌公司制創業投資企業投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
政策要點：公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿2年（24個月）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。《私募投資基金監督管理暫行辦法》《關于加強私募投資基金監管的若干規定》
【政策類型】行業性政策
【涉及稅種】企業所得稅
【優惠內容】公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業（以下簡稱初創科技型企業）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受主體】公司制創業投資企業?
【申請條件】?
1.初創科技型企業，應同時符合以下條件：
? ? ?（1）在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊成立、實行查賬征收的居民企業；?
? ? ?（2）接受投資時，從業人數不超過300人，其中具有大學本科以上學歷的從業人數不低于30%；資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元；
? ? ?（3）接受投資時設立時間不超過5年（60個月）；
? ? ?（4）接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市；
? ? ?（5）接受投資當年及下一納稅年度，研發費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。
2.創業投資企業，應同時符合以下條件：
? ? ?（1）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊成立、實行查賬征收的居民企業，且不屬于被投資初創科技型企業的發起人；
? ? ?（2）符合《創業投資企業管理暫行辦法》（發展改革委等10部門令第39號）規定或者《私募投資基金監督管理暫行辦法》（證監會令第105號）關于創業投資基金的特別規定，按照上述規定完成備案且規范運作；
? ? ?（3）投資后2年內，創業投資企業及其關聯方持有被投資初創科技型企業的股權比例合計應低于50%。
3.享受財稅〔2018〕55號政策規定的稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創科技型企業直接支付現金方式取得的股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權。
【申報時點】年度企業所得稅匯算清繳申報
【申報方式】符合條件的企業自行申報
【辦理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查。
公司制創業投資企業投資種子期、初創期科技型企業留存備查資料：
（1）發展改革或證監部門出具的符合創業投資企業條件的年度證明材料。
（2）初創科技型企業接受現金投資時的投資合同(協議)、章程、實際出資的相關證明材料。
稅管總監王婭楠解讀當前熱門稅收政策
（3）創業投資企業與其關聯方持有初創科技型企業的股權比例的說明。
4.被投資企業符合初創科技型企業條件的有關資料：
（1）接受投資時從業人數、資產總額、年銷售收入和大學本科以上學歷的從業人數比例的情況說明；
（2）接受投資時設立時間不超過5年的證明材料；
（3）接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市的情況說明；
（4）研發費用總額占成本費用總額比例的情況說明。
【政策依據】
? 財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知 (財稅〔2018〕55號)
注：部分有效；本通知規定的天使投資個人所得稅政策自2018年7月1日起執行 , 其他各項政策自2018年1月1日起執行
??關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告(財政部 稅務總局公告2023年第17號)
注：全文有效；執行至2027年12月31日
? 國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收政策有關問題的公告 (國家稅務總局公告2018年第43號)
注：全文有效 ；本公告天使投資個人所得稅有關規定自2018年7月1日起施 ,其他所得稅規定自2018年1月1日起施行
? 創業投資企業管理暫行辦法( 發展改革委等10部門令第39號)
注：自2006年3月1日起施行
? 私募投資基金監督管理暫行辦法 (證監會令第105號)
注：全文有效；自2014年8月21日起施行
? 國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告 (國家稅務總局公告2018年第23號)
注：全文有效；適用于2017年度企業所得稅匯算清繳及以后年度企業所得稅優惠事項辦理工作
▌公司制創業投資企業投資中小高新技術企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
政策要點：創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，凡符合相關條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【政策類型】行業性政策
【涉及稅種】企業所得稅
【優惠內容】創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年(24個月)以上，凡符合以下條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受主體】公司制創業投資企業
【申請條件】
1.創業投資企業是指依照《創業投資企業管理暫行辦法》(國家發展和改革委員會等10部委令2005年第39號，以下簡稱《暫行辦法》)和《外商投資創業投資企業管理規定》(商務部等5部委令2003年第2號)在中華人民共和國境內設立的專門從事創業投資活動的企業或其他經濟組織。
2.經營范圍符合《暫行辦法》規定，且工商登記為“創業投資有限責任公司”“創業投資股份有限公司”等專業性法人創業投資企業。
3.按照《暫行辦法》規定的條件和程序完成備案，經備案管理部門年度檢查核實，投資運作符合《暫行辦法》的有關規定。
4.創業投資企業投資的中小高新技術企業，除應按照科技部、財政部、國家稅務總局《關于印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發火〔2008〕172號)
注：最新文件為《科技部 財政部 稅務總局關于修訂印發(高新技術企業認定管理辦法的通知》(國科發火〔2016〕32號)和《關于印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》(國科發火
〔2008〕362號)
注：最新文件為《關于修訂印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》(國科發火〔2016〕195 號)的規定，通過高新技術企業認定以外，還應符合職工人數不超過500人，年銷售(營業)額不超過2億元，資產總額不超過2億元的條件。
2007年底前按原有規定取得高新技術企業資格的中小高新技術企業，且在2008年繼續符合新的高新技術企業標準的，向其投資滿24個月的計算，可自創業投資企業實際向其投資的時間起計算。
5.財政部、國家稅務總局規定的其他條件。
【申報時點】年度企業所得稅匯算清繳申報
【申報方式】符合條件的企業自行申報
【辦理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查。
需留存備查資料如下：
（1）發展改革或證監部門出具的符合創業投資企業條件的年度證明材料。
（2）中小高新技術企業投資合同(協議)、章程、實際出資等相關材料。
（3）由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件(注明“與原件一致”，并加蓋公章)。
（4）中小高新技術企業基本情況[包括企業職工人數、年銷售(營業)額、資產總額、未上市等]說明。
【政策依據】
? 中華人民共和國企業所得稅法
? 中華人民共和國企業所得稅法實施條例
? 國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知（國稅發〔2009〕87號）
注：部分有效；自2008年I月I日起執行。本法規第四條廢止
? 創業投資企業管理暫行辦法(發展改革委等10部門令第39號)
? 科技部 財政部 稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知(國科發火〔2016〕32號)
? 關于修訂印發《高新技術企業認定管理工作指引》的通知(國科發火〔2016〕195號)
? 國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)
? 外商投資創業投資企業管理規定(外經貿部 科技部 工商總局 稅務總局 外匯管理局令2003年第2號)
注：2015年10月28日根據商務部令2015年第2號修
▌合伙制創業投資企業的法人合伙人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
政策要點：有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，該合伙創業投資企業的法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創業投資企業分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【政策類型】行業性政策
【涉及稅種】企業所得稅
【優惠內容】有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年的，該合伙創業投資企業的法人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創業投資企業分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受主體】有限合伙制創業投資企業的法人合伙人
【申請條件】
1.初創科技型企業，應同時符合以下條件：
（1）在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊成立、實行查賬征收的居民企業；
（2）接受投資時，從業人數不超過300人，其中具有大學本科以上學歷的從業人數不低于30%；資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元；
（3）接受投資時設立時間不超過5年(60個月)；
（4）接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易
所上市；
（5）接受投資當年及下一納稅年度，研發費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。
2.創業投資企業，應同時符合以下條件：
（1）在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊成立、實行查賬征收的居民企業，且不屬于被投資初創科技型企業的發起人；
（2）符合《創業投資企業管理暫行辦法》(發展改革委等10部門令第39號)規定或者《私募投資基金監督管理暫行辦法》(證監會令第105號)關于創業投資基金的特別規定，按照上述規定完成備案且規范運作；
（3）投資后2年內，創業投資企業及其關聯方持有被投資初創科技型企業的股權比例合計應低于50%。
3.享受財稅〔2018〕55號政策規定的稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創科技型企業直接支付現金方式取得的股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權。
【申報時點】年度企業所得稅匯算清繳申報
【申報方式】符合條件的企業自行申報
【辦理材料】有限合伙制創業投資企業投資于初創科技型企業滿2年的法人合伙人享受優惠需留存備查資料如下：
（1）發展改革或證監部門出具的符合創業投資企業條件的年度證明材料。
（2）初創科技型企業接受現金投資時的投資合同(協議)、章程、實際出資的相關證明材料。
（3）創業投資企業與其關聯方持有初創科技型企業的股權比例的說明。
?4.被投資企業符合初創科技型企業條件的有關資料：
（1）接受投資時從業人數、資產總額、年銷售收入和大學本科以上學歷的從業人數比例的情況說明；
（2）接受投資時設立時間不超過5年的證明材料；
（3）接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市的情況說明；
（4）接受投資當年及下一納稅年度研發費用總額占成本費用
總額比例的情況說明。
5.法人合伙人投資于合伙創業投資企業的出資時間、出資金額、出資比例及分配比例的相關證明材料、合伙創業投資企業提供的所在地主管稅務機關受理后的《合伙創業投資企業法人合伙人所得分配情況明細表》。
【政策依據】
??財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知(財稅〔2018〕55號)
??關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告(財政部 稅務總局公告2023年第17號)
注：全文有效；執行至2027年12月31日
??國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收政策有關問題的公告(國家稅務總局公告2018年第43號)
??創業投資企業管理暫行辦法(發展改革委等10部門令第39號)
??私募投資基金監督管理暫行辦法(證監會令第105號)
??國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)
▌合伙制創業投資企業的法人合伙人投資中小高新技術企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
政策要點：自2015年10月1日起，全國范圍內的有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業滿2年（24個月）的，該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【政策類型】行業性政策
【涉及稅種】企業所得稅
【優惠內容】自2015年10月1日起，全國范圍內的有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業滿2
情況明細表。
【政策依據】
財政部 國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知(財稅〔2015〕116號)
國家稅務總局關于有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業所得稅有關問題的公告(國家稅務總局公告2015年第81號)?
創業投資企業管理暫行辦法(發展改革委等10部門令第39號)
外商投資創業投資企業管理規定(外經貿部 科技部 工商總局 稅務總局 外匯管理局令2003年第2號)
國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第23號)
第二部分：涉及個人所得稅
年(24個月)的，該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受主體】有限合伙制創業投資企業的法人合伙人
【申請條件】
1.所稱滿2年是指2015年10月1日起，有限合伙制創業投資企業投資于未上市中小高新技術企業的實繳投資滿2年，同時，法人合伙人對該有限合伙制創業投資企業的實繳出資也應滿2年。
2.有限合伙制創業投資企業是指依照《中華人民共和國合伙企業法》《創業投資企業管理暫行辦法》(國家發展和改革委員會令第39號)和《外商投資創業投資企業管理規定》(外經貿部 科技部 工商總局 稅務總局 外匯管理局令2003年第2號)設立的專門從事創業投資活動的有限合伙企業。
3.有限合伙制創業投資企業的法人合伙人，是指依照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及相關規定，實行查賬征收企業所得稅的居民企業。
【申報時點】年度企業所得稅匯算清繳申報
【申報方式】符合條件的企業自行申報
【辦理材料】自行判別、申報享受、相關資料留存備查。
需留存備查資料如下:
（1）發展改革或證監部門出具的符合創業投資企業條件的年度證明材料。
（2）中小高新技術企業投資合同(協議)、章程、實際出資等相關材料。
（3）由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書復印件(注明“與原件一致”，并加蓋公章)。
（4）中小高新技術企業基本情況[包括企業職工人數、年銷售(營業)額、資產總額、未上市等]說明。
（5）法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表。
（6）有限合伙制創業投資企業法人合伙人應納稅所得額分配
▌有限合伙制創業投資企業個人合伙人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
政策內容：有限合伙制創業投資企業(以下簡稱合伙創業投資企業)采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年（24個月）的，該合伙創業投資企業的個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創業投資企業分得的經營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【政策類型】行業性政策
【涉及稅種】個人所得稅
【優惠內容】有限合伙制創業投資企業(以下簡稱合伙創業投資企業)采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年(24個月，下同)的，該合伙創業投資企業的個人合伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創業投資企業分得的經營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受主體】有限合伙制創業投資企業個人合伙人
【申請條件】
備案。
（2）合伙創業投資企業應在投資初創科技型企業滿2年的每個年度終了后3個月內，報送《合伙創業投資企業個人所得稅投資抵扣情況表》。
（3）個人合伙人在個人所得稅年度申報時，應將當年允許抵扣的投資額填至《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(B表)》“允許扣除的其他費用”欄，并同時標明“投資抵扣”字樣。
【政策依據】
財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知(財稅〔2018〕55 號)
財政部 稅務總局關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告(財政部 稅務總局公告2023年第17號)
注：全文有效：執行至2027年12月31日
國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收政策有關問題的公告(2018年第43號創業投資企業管理暫行辦法(發展改革委等10部門令第39號)
私募投資基金監督管理暫行辦法(證監會令第105號)
1.初創科技型企業，應同時符合以下條件：
（1）在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊成立、實行查賬征收的居民企業；
（2）接受投資時，從業人數不超過300人，其中具有大學本科以上學歷的從業人數不低于30%；資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元；
（3）接受投資時設立時間不超過5年(60個月)；
（4）接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市；?
（5）接受投資當年及下一納稅年度，研發費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。
2.創業投資企業，應同時符合以下條件：
（1）在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊成立、實行查賬征收的合伙創業投資企業，且不屬于被投資初創科技型企業的發起人；
（2）符合《創業投資企業管理暫行辦法》(發展改革委等10部門令第39號)規定或者《私募投資基金監督管理暫行辦法》(證監會令第105號)關于創業投資基金的特別規定，按照上述規定完成備案且規范運作；
（3）投資后2年內，創業投資企業及其關聯方持有被投資初創科技型企業的股權比例合計應低于50%。
3.享受財稅〔2018〕55號政策規定的稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創科技型企業直接支付現金方式取得的股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權。
【申報時點】年度個人所得稅申報
【申報方式】個人自行申報
【辦理材料】有限合伙制創業投資企業投資于初創科技型企業滿2年的個人合伙人優惠辦理材料：
（1）合伙創業投資企業應在投資初創科技型企業滿2年的年度終了后3個月內，報送《合伙創業投資企業個人所得稅投資抵扣備案表》，同時將有關資料留存備查(備查資料同公司制創業投資企業)。合伙企業多次投資同一初創科技型企業的，應按年度分別
▌天使投資人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
政策內容：天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年(24個月)的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。天使投資個人投資多個初創科技型企業的，對其中辦理注銷清算的初創科技型企業，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內抵扣天使投資個人轉讓其他初創科技型企業股權取得的應納稅所得額。
【政策類型】行業性政策
【申報時點】按次
【申報方式】扣繳義務人代扣代繳或自行申報
【辦理材料】
1.投資抵扣備案。
天使投資個人應在投資初創科技型企業滿24個月的次月15日內，與初創科技型企業共同向初創科技型企業主管稅務機關辦理備案手續。備案時應報送《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》。
注：被投資企業符合初創科技型企業條件的有關資料留存企業備查，備查資料：
（1）初創科技型企業接受現金投資時的投資合同(協議)、章程、實際出資的相關證明材料。
（2）被投資企業符合初創科技型企業條件的有關資料，多次投資同一初創科技型企業的，應分次備案。
2.投資抵扣申報。
（1）報送《天使投資個人所得稅投資抵扣情況表》、稅務機關受理的《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》。
（2）在滿足投資抵扣稅收優惠條件后，若初創科技型企業在上海證券交易所、深圳證券交易所上市的，天使投資個人在轉讓初創科技型企業股票時，有尚未抵扣完畢的投資額的，應辦理限售股轉讓稅款清算，抵扣尚未抵扣完畢的投資額。
清算時應提供：《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》《天使投資個人所得稅投資抵扣情況表》。
（3）被投資企業發生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應在次月15日內報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表(A表)》。
（4）天使投資個人轉讓股權時，扣繳義務人、天使投資個人應將當年允許抵扣的投資額填至《個人所得稅扣繳申報表》或《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》“稅前扣除項目”的“其他”欄，并同時標明“投資抵扣”字樣。
（5）天使投資個人投資的初創科技型企業注銷清算的，應辦理情況登記，需提供《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》。
【涉及稅種】個人所得稅
【優惠內容】天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業滿2年(24個月，下同)的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。天使投資個人投資多個初創科技型企業的，對其中辦理注銷清算的初創科技型企業，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內抵扣天使投資個人轉讓其他初創科技型企業股權取得的應納稅所得額。
【享受主體】天使投資個人
【申請條件】
1.初創科技型企業，應同時符合以下條件：
（1）在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊成立、實行查賬征收的居民企業；?
（2）接受投資時，從業人數不超過300人，其中具有大學本科以上學歷的從業人數不低于30%；資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元；
（3）接受投資時設立時間不超過5年(60個月)；
（4）接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市；
（5）接受投資當年及下一納稅年度，研發費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。
2.天使投資個人，應同時符合以下條件：
（1）不屬于被投資初創科技型企業的發起人、雇員或其親屬(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，下同)，且與被投資初創科技型企業不存在勞務派遣等關系；
（2）投資后2年內，本人及其親屬持有被投資初創科技型企業股權比例合計應低于50%。
3.享受財稅〔2018〕55號通知規定的稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創科技型企業直接支付現金方式取得的股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權。
【政策依據】
財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知(財稅〔2018〕55號)
關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告(財政部 稅務總局公告2023年第17號)
注：全文有效；執行至2027年12月31日
國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收政策有關問題的公告(2018年第43號)
▌合伙制創業投資企業個人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優惠政策
政策內容：創業投資企業(含創投基金)可以選擇按單一投資基金核算或者按創業投資企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創業投資企業的所得計算個人所得稅應納稅額。創業投資企業選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金
應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。創業投資企業選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創業投資企業取得的所得，按照“經營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
【政策類型】行業性政策
【涉及稅種】個人所得稅
【優惠內容】
創業投資企業(含創投基金)可以選擇按單一投資基金核算或者按創業投資企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創業投資企業的所得計算個人所得稅應納稅額。
創業投資企業選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
創業投資企業選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創業投資企業取得的所得，按照“經營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
【享受主體】創業投資企業個人合伙人
【核算方式】?
1.單一投資基金核算，是指單一投資基金(包括不以基金名義設立的創業投資企業)在一個納稅年度內從不同創業投資項目取得的股權轉讓所得和股息紅利所得按下述方法分別核算納稅：
（1）股權轉讓所得。單個投資項目的股權轉讓所得，按年度股權轉讓收入扣除對應股權原值和轉讓環節合理費用后的余額計算，股權原值和轉讓環節合理費用的確定方法，參照股權轉讓所得個人所得稅有關政策規定執行；單一投資基金的股權轉讓所得，按一個納稅年度內不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算，余額大于或等于零的，即確認為該基金的年度股權轉讓所得；余額小于零的，該基金年度股權轉讓所得按零計算且不能跨年結轉。
個人合伙人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創業投資企業在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規定條件的，創業投資企業個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結轉。
（2）股息紅利所得。單一投資基金的股息紅利所得，以其來源于所投資項目分配的股息、紅利收入以及其他固定收益類證券等收入的全額計算。
個人合伙人按照其應從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創業投資企業按次代扣代繳個人所得稅。
（3）除前述可以扣除的成本、費用之外，單一投資基金發生的包括投資基金管理人的管理費和業績報酬在內的其他支出，不得在核算時扣除。
本條規定的單一投資基金核算方法僅適用于計算創業投資企業個人合伙人的應納稅額。
2.創業投資企業年度所得整體核算，是指將創業投資企業以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后，計算應分配給個人合伙人的所得。如符合《財政部 稅務總局關于創業投資企業
和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規定條件的，創業投資企業個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創業投資企業應分得的經營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的，準予按有關規定向以后年度結轉。
按照“經營所得”項目計稅的個人合伙人，沒有綜合所得的，可依法減除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及國務院確定的其他扣除。從多處取得經營所得的，應匯總計算個人所得稅，只減除一次上述費用和扣除。
3.創業投資企業選擇按單一投資基金核算或按創業投資企業年度所得整體核算后，3年內不能變更。
【申請條件】
創業投資企業，是指符合《創業投資企業管理暫行辦法》(發展改革委等10部門令第39號)或者《私募投資基金監督管理暫行辦法》(證監會令第105號)關于創業投資企業(基金)的有關規定，并按照上述規定完成備案且規范運作的合伙制創業投資企業(基金)。
創業投資企業選擇按單一投資基金核算的，應當在按照財政部、稅務總局、國家發展改革委、中國證監會公告2023年第24號第一條規定完成備案的30日內，向主管稅務機關進行核算方式備案；未按規定備案的，視同選擇按創業投資企業年度所得整體核算。創業投資企業選擇一種核算方式滿3年需要調整的，應當在滿3年的次年1月31日前，重新向主管稅務機關備案。
? ? ? ?【申報時點】按年或按次
【申報方式】備案享受，單位代扣代繳
【辦理材料】
備案材料:《合伙制創業投資企業單一投資基金核算方式備案表》。
扣繳申報材料:
1.《單一投資基金核算的合伙制創業投資企業個人所得稅扣繳申報表》。
2.《個人所得稅減免稅事項報告表》
【政策依據】
財政部 稅務總局 發展改革委 證監會關于創業投資企業個人合伙人所得稅政策問題的通知（財稅〔2019〕8號）
注：全文有效；執行期限為2019年1月1日起至2023年12月31日止
財政部 稅務總局 國家發展改革委 中國證監會關于延續實施創業投資企業個人合伙人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局 國家發展改革委 中國證監會公告2023年第24號）
注：全文有效；執行至2027年12月31日
創業投資企業管理暫行辦法(發展改革委等10部門令第39號)
私募投資基金監督管理暫行辦法(證監會令第105號)
讓我們以開放的心態，傾聽不同的聲音，尊重每個人的貢獻，因為每個人都是這個團隊不可或缺的一部分。
「堅定信念，鼓舞士氣，同甘共苦，價值驅動。」
微光成炬 凝聚前行
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在當前經濟形勢下，我們面臨著前所未有的挑戰。然而，正如微光能成炬，凝聚的力量可以照亮前行的道路。這是一個需要我們齊心協力、共創美好未來的關鍵時刻。
面對經濟的波動，我們不應退縮，而應更加堅定地團結在一起。每一個小小的努力，都是推動社會進步的重要力量。讓我們攜手合作，共同應對挑戰，用智慧和勇氣點亮希望的火炬。
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