“清易辦”
國家稅務總局清澗縣稅務局
鐵路電子客票操作指南
contents
目錄
二.
服務舉措
一.
背景介紹
三.
開具流程
四.
熱點問答
稅助發展? 向新而進
【背景介紹】
01
稅助發展? 向新而進
稅助發展? 向新而進
鐵路客運推廣使用全面數字化的電子發票的背景是什么？
2021年中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求:有序推進鐵路、民航等領域發票電子化。為落實上述要求，推廣使用全面數字化的電子發票，國家稅務總局、財政部、國鐵集團聯合制發了《國家稅務總局財政部 中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數字化的電子發票的公告》(2024年第8號)。鐵路旅客運輸領域推廣使用電子發票(鐵路電子客票)，將降低發票使用成本，提升發票管理和使用效率，滿足廣大旅客便利取得電子發票(鐵路電子客票)的需求。
【服務舉措】
02
稅助發展? 向新而進
稅助發展? 向新而進
鐵路運輸企業向旅客提供關于電子發票（鐵路電子客票）的服務
旅客在行程結束或支付退票、改簽費用后，可于180天內登錄鐵路12306（包括網站和移動客戶端，下同）賬戶，如實取得本人的電子發票（鐵路電子客票）；超過180天的，按照旅客與鐵路運輸企業的約定執行。鐵路運輸企業通過鐵路12306如實開具電子發票（鐵路電子客票），通過鐵路12306下載或以電子郵件等方式將電子發票（鐵路電子客票）交付給旅客。旅客可通過鐵路12306查詢、下載、打印電子發票（鐵路電子客票）
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目前，鐵路運輸企業對通過鐵路客票發售和預定系統辦理境內旅客運輸售票、退票、改簽業務的，提供開具電子發票（鐵路電子客票）服務，但辦理非實名制車票、應急紙質車票、中鐵銀通卡/E卡通車票等相關業務時，暫不提供開具電子發票（鐵路電子客票）服務。
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稅務部門向納稅人和旅客提供關于電子發票（鐵路電子客票）的服務
? ? ? 稅務部門通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶（以下簡稱稅務數字賬戶）將電子發票（鐵路電子客票）同步傳輸給購買方。購買方可通過稅務數字賬戶進行電子發票（鐵路電子客票）的查詢、查驗、下載、打印和用途確認等，也可通過全國增值稅發票查驗平臺（//inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗。旅客可通過個人所得稅APP個人票夾對電子發票（鐵路電子客票）進行查詢、下載等。
【開票流程】
03
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1.登錄本人鐵路12306賬戶
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2.輸入購買方名稱、統一社會信用代碼等信息
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3.通過鐵路12306或個人所得稅App查詢、下載電子發票
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電子發票（鐵路電子客票）樣式如下：
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【熱點問答】
04
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1.乘坐鐵路的旅客如需報銷應取得何種憑證？
答：需要報銷入賬的旅客，應當取得電子發票（鐵路電子客票）。鼓勵購買方收到電子發票（鐵路電子客票）后，按照電子憑證會計數據標準相關要求，實現對電子發票（鐵路電子客票）的全流程無紙化處理。乘車日期在2025年9月30日前的，旅客取得的鐵路車票（紙質報銷憑證）仍可報銷入賬，鐵路車票（紙質報銷憑證）與電子發票（鐵路電子客票）不可重復開具。
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2.增值稅一般納稅人購進境內鐵路旅客運輸服務如何抵扣進項稅額？
答：購買方為增值稅一般納稅人的，購進境內鐵路旅客運輸服務，以電子發票（鐵路電子客票）作為增值稅扣稅憑證，并按現行規定確定進項稅額。乘車日期在2025年9月30日前的鐵路車票（紙質報銷憑證），仍按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）第六條第一項第3點的規定確定進項稅額。
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3.電子發票（鐵路電子客票）如何報銷入賬？
答:納稅人取得電子發票（鐵路電子客票）報銷入賬的，應按照《財政部?國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）、《會計檔案管理辦法》（財政部?國家檔案局令第79號）、《會計信息化工作規范》（財會〔2024〕11號）、《會計軟件基本功能和服務規范》（財會〔2024〕12號）以及財政部關于電子憑證會計數據標準的規定執行。
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4.增值稅一般納稅人取得電子發票（鐵路電子客票）如何進行用途確認？如何填寫申報表抵扣進項稅額？
答：購買方為增值稅一般納稅人的，可通過稅務數字賬戶對符合規定的電子發票（鐵路電子客票）進行用途確認，按規定辦理增值稅進項稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發票（鐵路電子客票）進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）的“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。
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5.電子發票（鐵路電子客票）打印后，是否需要加蓋發票專用章？
答:電子發票（鐵路電子客票）無需加蓋發票專用章。購買方以電子發票（鐵路電子客票）的紙質打印件作為稅收憑證的，無需要求鐵路運輸企業在紙質打印件上加蓋發票專用章。
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6.電子發票信息填寫有誤，可以重新開具嗎？
答:可以重新申請開具1次新的發票。鐵路客運業務電子發票若發生單位信息填寫錯誤、企業信息變更開票有誤，或遇旅客運輸服務中止致行程改變等情形，可自行程結束或支付退票（改簽）費用后180天內，按照準確信息或實際行程重新申請開具1次新的電子發票，原電子發票作廢。
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如對原電子發票未進行用途確認或入賬確認的，鐵路運輸企業直接開具紅字電子發票即可；如對原電子發票已進行用途確認或入賬確認的，鐵路運輸企業將填寫《紅字發票信息確認單》上傳至國家稅務總局發票電子平臺，購買方需在72小時內確認，沖抵原電子發票，超時流程自動作廢。
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