目錄
CONTENTS
2022年7月
（841-871課）
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
個人購買商住兩用房，用作自已經營需要繳納房產稅嗎？
856課
PAGE 16
公司租用的辦公室，準備再轉租給另一家企業，是否需要繳納房產稅？
841課
PAGE 01
公司籌建期發生的籌辦費用如何稅前扣除？
842課
PAGE 02
稅務機關核定個人股權轉讓收入的方法有哪些？
843課
PAGE 03
因疫情防控需要購置的消毒液、口罩等用于職工勞動保護的防疫物資支出，所得稅如何處理？
844課
PAGE 04
我司員工因公外出發生的核酸檢測費用，醫療機構開具了個人名稱的普通發票，該筆費用可否進行稅前扣除?
845課
PAGE 05
一般納稅人購買用于企業內部職工食堂的炊具設備能否抵扣?
846課
PAGE 06
企業發生了存貨等資產損失在稅前扣除是否要備案？
847課
PAGE 07
業務員出差報銷的出差補貼，是否需要發票？
848課
PAGE 08
用人單位直接支付給派遣人員的年終獎是否可以作為工資、薪金支出在企業所得稅稅前扣除？
849課
PAGE 09
拆遷補償款是否需要繳納個人所得稅？
850課
PAGE 10
2022年7月1日實行的印花稅法，計稅依據是否包含增值稅？
851課
PAGE 11
請問個體工商戶跟個人獨資企業有什么區別？
852課
PAGE 12
企業之間的訂單、要貨單需要交印花稅嗎？
853課
PAGE 13
買賣合同、產權轉讓合同簽訂時未列明金額，在后續實際結算時確定金額的，如何進行印花稅申報？
854課
PAGE 14
金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同是否需要征收印花稅？
855課
PAGE 15
目錄
CONTENTS
2022年7月
（841-871課）
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
納稅人解除原股權轉讓合同并收回轉讓的股權，已征收的個人所得稅可以退還嗎？
857課
PAGE 17
個人股權轉讓過程中取得違約金收入需要征收個人所得稅嗎？
858課
PAGE 18
納稅人享受土地增值稅優惠事項如何辦理？
859課
PAGE 19
服務性企業享受增值稅加計抵減政策，加計抵減部分的增值稅需要繳納企業所得稅嗎？
860課
PAGE 20
企業簽訂咨詢、審計服務類合同，需要交印花稅嗎？
861課
PAGE 21
企業出租房屋免租期需要交納增值稅嗎？
862課
PAGE 22
企業出租房屋免收租金期間如何繳納房產稅？
863課
PAGE 23
企業自用房產計算房產稅的房產原值包含土地價款嗎？
864課
PAGE 24
企業新建的房屋如何征房產稅？
865課
PAGE 25
未履行的合同能否退印花稅？
866課
PAGE 26
津貼、補貼屬于職工福利費嗎？
867課
PAGE 27
一般納稅人兼營不同稅率的貨物，需要從高適用稅率嗎？
868課
PAGE 28
分期收款銷售商品，沒有收到當期貨款要不要交增值稅？
869課
PAGE 29
個人取得的彩票代銷業務所得，如何計征個人所得稅？
870課
PAGE 30
境內機構和個人對同一筆合同需要多次對外支付的，是否每次支付時都需要備案？
871課
PAGE 31
2022/7/1
財稅微課堂841課
公司租用的辦公室，準備再轉租給另一家企業，是否需要繳納房產稅？
不需要繳納房產稅，需要按租金收入繳納增值稅。單位或個人承租房產后再轉租的，由于轉租者不是產權所有人，所取得的租金收入不征房產稅。
《中華人民共和國房稅暫行條例》（國發【1986】90號）
01
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/2
財稅微課堂842課
公司籌建期發生的籌辦費用如何稅前扣除？
籌建期的公司所發生的籌辦費可以選擇在開始經營之日的當年一次性稅前扣除，也可以按照所得稅稅法有關長期待攤費用的攤銷規定處理（攤銷期限不低于3年），但一經選定，不得改變。
《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
02
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/3
財稅微課堂843課
稅務機關核定個人股權轉讓收入的方法有哪些？
主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉讓收入：
1、凈資產核定法
股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。
被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。
2、類比法
（1）參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入核定;
（2）參照相同或類似條件下同類行業企業股權轉讓收入核定。
3、其他合理方法
主管稅務機關采用以上方法核定股權轉讓收入存在困難的，可以采取其他合理方法核定。
《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）?
03
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/4
財稅微課堂844課
因疫情防控需要購置的消毒液、口罩等用于職工勞動保護的防疫物資支出，所得稅如何處理？
企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。企業購置的用于勞動保護性質的消毒液、口罩等防疫物資，可按勞動保護支出處理，準予稅前扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十八條規定
04
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/5
財稅微課堂845課
我司員工因公外出發生的核酸檢測費用，醫療機構開具了個人名稱的普通發票，該筆費用可否進行稅前扣除?
企業為出差人員進行新冠肺炎核酸檢測，取得的個人名稱的增值稅普通發票可以作為稅前扣除憑證，相關的支出可以在企業所得稅前作為費用全額扣除。
《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國企業所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號)；
《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)。
05
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/6
財稅微課堂846課
一般納稅人購買用于企業內部職工食堂的炊具設備能否抵扣?
不能抵扣。用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產等情形，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第 691號）第十條
06
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/7
財稅微課堂847課
企業發生了存貨等資產損失在稅前扣除是否要備案？
不需要。
企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。企業應當完整保存資產損失相關資料，并保證資料的真實性、合法性。
《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）
07
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/8
財稅微課堂848課
業務員出差報銷的出差補貼，是否需要發票？
不需要。
1、補貼不需要發票。直接填列在差旅費報銷單里,一起做差旅費處理；
2、發生的合理的差旅費補助支出準予稅前扣除；
3、單位應該制定差旅費報銷管理規定,按制度規定報銷。
08
答
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/9
財稅微課堂849課
用人單位直接支付給派遣人員的年終獎是否可以作為工資、薪金支出在企業所得稅稅前扣除？
企業接受外部勞務派遣用工直接支付給員工個人的年終獎，應作為工資薪金支出，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其它各項相關費用扣除的依據。
《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公吿》（國家稅務總局公吿2015年第34號）
09
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/10
財稅微課堂850課
拆遷補償款是否需要繳納個人所得稅？
對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。該“被拆遷人”包括自然人、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業從事生產經營活動的商業用房。但“拆遷補償款”不包括對個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的經營性補償。
《財政部 國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》（財稅〔2005〕45號）
10
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/11
財稅微課堂851課
2022年7月1日實行的印花稅法，計稅依據是否包含增值稅？
印花稅的計稅依據如下：
（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額；
（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。
《中華人民共和國印花稅法》第五條
11
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/12
財稅微課堂852課
請問個體工商戶跟個人獨資企業有什么區別？
1、適用法律不同，個人獨資企業依照《個人獨資企業法》設立，個體工商戶按照《民法典》和《個體工商戶條例》等規定設立；
2、個人獨資企業只能由個人出資設立，而個體工商戶既可以由一個自然人設立，也可以由家庭出資設立；
3、個人獨資企業投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任，只有在企業設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，才依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任;而個體工商戶的債務如屬個人經營的，以個人財產承擔，如屬家庭經營的，以家庭財產承擔；
4、個人獨資企業是經營實體，是一種企業形態，個體工商戶不采用企業形式。一般認為屬于“個人”。
12
答
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/13
財稅微課堂853課
企業之間的訂單、要貨單需要交印花稅嗎？
企業之間書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據，且未另外書立買賣合同的，應當按規定繳納印花稅。
《財政部 稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）
13
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/14
財稅微課堂854課
買賣合同、產權轉讓合同簽訂時未列明金額，在后續實際結算時確定金額的，如何進行印花稅申報？
經濟活動中，納稅人書立合同、產權轉移書據未列明金額，需要后續實際結算時才能確定金額的情況較為常見，納稅人應于書立應稅合同、產權轉移書據的首個納稅申報期申報應稅合同、產權轉移書據書立情況，在實際結算后下一個納稅申報期，以實際結算金額計算申報繳納印花稅。
《財政部 稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）
14
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/15
財稅微課堂855課
金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同是否需要征收印花稅？
《財政部?稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
根據《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）規定，財稅（2017）77號文件稅收優惠政策執行期限延長至2023年12月31日。
15
答
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/16
財稅微課堂856課
個人購買商住兩用房，用作自已經營需要繳納房產稅嗎？
需要。根據政策規定，個人所有非營業用的房產免納房產稅，個人所有房產用于經營，則需按規定繳納房產稅。
《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發【1986】90號）
16
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/17
財稅微課堂857課
納稅人解除原股權轉讓合同并收回轉讓的股權，已征收的個人所得稅可以退還嗎？
不予退還。根據規定，股權轉讓合同履完畢、股權已作變更登記 ，且所得已經實現的，轉讓人取得的股權轉讓收入應當依法繳納個人所得稅。轉讓行為結束，當事人雙方簽訂并執行解除原股權轉讓合同、退回股權的協議，是另一次股權轉讓行為，對前次轉讓行為征收的個人所得稅款不予退還。
《國家稅務總局關于納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅問題的批復》（國稅函【2005】130號）
17
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/18
財稅微課堂858課
個人股權轉讓過程中取得違約金收入需要征收個人所得稅嗎？
需要。根據規定，股權成功轉讓后，轉讓方個人因受讓方未按規定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財產轉讓而產生的收入。基于此，轉讓方個人取得的違約金應并入財產轉讓收入，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所提的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。
《關于個人股權轉讓過程中了取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復》（國稅函【2006】第866號）
18
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/19
財稅微課堂859課
納稅人享受土地增值稅優惠事項如何辦理？
土地增值稅原備案類優惠政策，實行納稅人“自行判別、申報享受、有關資料留存備查”的辦理方式。納稅人在土地增值稅納稅申報時按規定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受，相關政策規定的材料留存備查。納稅人對留存備查資料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。
根據《國家稅務總局關于實施<中華人民共和國印花稅法>等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第14號）第二條
19
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/20
財稅微課堂860課
服務性企業享受增值稅加計抵減政策，加計抵減部分的增值稅需要繳納企業所得稅嗎？
需要。生產、生活性服務業納稅人享受增值稅加計抵減時，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目，需要并入企業所得稅收入總額，按規定繳納企業所得稅。
關于《關于深化增值稅改革有關政策的公告》適用《增值稅會計處理規定》有關問題的解讀
20
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/21
財稅微課堂861課
企業簽訂咨詢、審計服務類合同，需要交印花稅嗎？
不需要。咨詢、審計服務類合同不屬于印花稅稅目范圍。
《中華人民共和國印花稅法》
21
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/22
財稅微課堂862課
企業出租房屋免租期需要交納增值稅嗎？
不需要。根據規定，納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發）第十四條規定的視同銷售服務。
《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第86號）
22
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/23
財稅微課堂863課
企業出租房屋免收租金期間如何繳納房產稅？
對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。
《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）
23
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/24
財稅微課堂864課
企業自用房產計算房產稅的房產原值包含土地價款嗎？
計稅房產原值應包含地價款。企業自用房產按照房產原值計稅，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。
《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）
24
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/25
財稅微課堂865課
企業新建的房屋如何征房產稅？
納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產稅。
納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起征收房產稅。
納稅人在辦理驗收手續前已使用或出租、出借的新建房屋，應按規定征收房產稅。
《財政部稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》（財地稅字【1986】18號）第十九條
25
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/26
財稅微課堂866課
未履行的合同能否退印花稅？
不能。未履行的應稅合同、產權轉移書據，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。
《財政部 稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）
26
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/27
財稅微課堂867課
津貼、補貼屬于職工福利費嗎？
不屬于，屬于工資薪金。工資薪金是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條
27
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/28
財稅微課堂868課
一般納稅人兼營不同稅率的貨物，需要從高適用稅率嗎？
納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條
28
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/29
財稅微課堂869課
分期收款銷售商品，沒有收到當期貨款要不要交增值稅？
需要。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條
29
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/30
財稅微課堂870課
個人取得的彩票代銷業務所得，如何計征個人所得稅？
個人因從事彩票代銷業務而取得所得，應按照‘個體工商戶的生產、經營所得’項目計征個人所得稅。
《國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的批復》(國稅函〔2002〕629號)第三條
30
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
2022/7/31
財稅微課堂871課
境內機構和個人對同一筆合同需要多次對外支付的，是否每次支付時都需要備案？
不需要。境內機構和個人對同一筆合同需要多次對外支付的，僅需在首次付匯前辦理稅務備案。
《關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的補充公告》（國家稅務總局 國家外匯管理局公告2021年第19號)
31
答
政策依據
為客戶創造價值? ? ??為國家富強經濟
問
問
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